Facturación electrónica enfrentará su nuevo gran reto el 15 de agosto
Cálculo de prorrata es delicado y debe ser tomado en cuenta
Luego de que el 1.° de julio entrara en vigencia la Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas y la factura electrónica, el siguiente gran reto que enfrentará Tributación Directa será el próximo 15 de agosto, cuando cientos de miles de obligados tributarios presenten la primera declaración del impuesto al valor agregado (IVA).
“El 15 de agosto no será solo el enorme volumen de usuarios enviando sus declaraciones, sino que hay un factor complicado en las declaraciones que ha pasado desapercibido, pero que tiene una enorme importancia tanto para Hacienda como para los contribuyentes: la prorrata”, explicó el director de Desarrollo de la empresa costarricense Procom, Christian Vargas.
El IVA tiene varias tasas: 13 % general para bienes y servicios, que incluye a profesionales independientes; 1 % sobre la canasta básica, bienes agropecuarios, maquinaria, equipo y todo lo referente a la cadena de producción; 2 % sobre los medicamentos, primas de seguros personales, servicios de educación privada, compra y venta de bienes y servicios de las instituciones estatales de educación superior; 4 % sobre la compra de boletos aéreos y también sobre servicios de salud privados.
Por lo tanto, para quienes compren productos al 13 % y vendan a diversas tasas, como podría ser el caso de un supermercado o de una farmacia, el cálculo de la prorrata será muy importante, pues el contador o encargado deberá ser cuidadoso para no cometer errores que deriven en una sanción tributaria.
La prorrata es un porcentaje, producto de una operación matemática, que va a determinar el monto de IVA soportado que se puede deducir, si el obligado tributario realiza al mismo tiempo operaciones sujetas al impuesto y operaciones no sujetas o exentas.
La complejidad del cálculo de la prorrata, por el volumen de datos que algunos negocios o profesionales realizan, también es un reto para las autoridades fiscales, quienes deberán supervisar que las matemáticas sean correctas, por lo que herramientas que coadyuven al contribuyente a refrendar sus cálculos serán de gran utilidad para llegar a los totales correctos.
“Esto es una gran oportunidad para quienes brindamos servicios de facturación electrónica y sistemas de punto de venta a comercios, empresas y profesionales, pues podremos ofrecer herramientas adicionales que le sirvan a los clientes para hacer un cálculo estimado de esa prorrata y así reafirmar los cierres del contador o de las personas que decidieron presentar por su cuenta las declaraciones”, afirmó Christian Vargas.
Como encargado de Desarrollo de Procom, empresa costarricense con 20 años de dedicarse a los sistemas de punto de ventas (POS) y a la facturación electrónica, Christian Vargas considera que brindarle información y capacitación a los contribuyentes para que tomen las mejores decisiones es fundamental en un momento de transición, como este, donde se ha migrado a un esquema impositivo más complejo.
“Entre más informada esté la gente más fácil será que tomen las decisiones correctas y que no dejen para última hora la declaración del 15 de agosto, pues ese día podría haber ‘tráfico lento’ en Tributación ante la avalancha de declaraciones que se presentarán; por lo que tener esa fecha en mente y hacer bien los cálculos de la prorrata debe estar entre nuestras prioridades”, afirmó Vargas.